Кто такой бенефициар?

Понятие «бенефициар» прочно вошло в лексикон тех, кто связан с бизнесом и налоговым, трастовым, корпоративным, а также налоговым правом. Сама концепция «бенефициарного владельца» влияет на разные аспекты деятельности юридических лиц. Для самих же бенефициаров предопределяет целый ряд правовых последствий.

Бенефициарный владелец – это физическое лицо или группа лиц, которые контролируют компанию. Он извлекает выгоду от владения бизнесом, но не раскрывает свою личность.

Чаще всего под бенефициаром понимается реальной собственник компании. Именно ему компания принадлежит не только юридически, но и фактически.

Содержание понятия «бенефициар»

Само по себе понятие «бенефициар» может нести в себе разное содержание в зависимости от того, в какой сфере его применяют:

  • В первую очередь, применяется в законодательстве о противодействии отмыванию денежных средств, а также финансированию терроризма (сокращенно это называется AML/CFT). Помимо этого, еще и в банковской сфере, и в документах большинства международных организаций.
  • Бенефициарный собственник – это тот, кто имеет фактическое право на доход, для целей применения международных соглашений во избежание потом двойного налогообложения.
  • Затем часто можно услышать в рамках корпоративного и трастового права. Бенефициаром компании может быть титульный либо номинальный акционер.
  • Ну и последнее, понятие «бенефициар» пересекается с таким понятием как «контролирующее лицо», которое в нашей стране используется для целей налогообложения контролируемых иностранных компаний.

Права и обязанности бенефициара

Бенефициар может получить от государства защиту, если зарегистрирован в качестве реального владельца бизнеса или его доли.

Права и обязанности бенефициара определены в договоре.

Основные права бенефициара заключаются в следующем:

  • Распоряжаться долей в компании, включая право дарения и продажи своих активов.
  • Назначать генерального директора, а также контролировать все его действия и уволить, в случае невыполнения своих должностных обязанностей.
  • Участвовать в принятии решений на собрании директоров соразмерно своей доле в бизнесе.
  • Получать положенный доход.

Также у него есть возможность назначать номинального владельца компании, который будет представлять интересы бенефициара внутри фирмы. Однако, все обязанности на него возложить не получится. Настоящий владелец бизнеса должен уплачивать государству налоги со всех прибылей, не перекладывая за это ответственность на номинальных сотрудников.

Перечень обязанностей также включает в себя необходимость предоставления о себе реальных сведений (например, при запросе от органов власти или банка). Желание оставаться в тени для бенефициара может иметь негативные последствия.

Нарушения подобного рода подразумевают под собой административный штраф на сумму вплоть до пятисот тысяч рублей.

Документы, определяющие права и обязанности бенефициара

В зависимости от того, какой из активов является источником получения дохода бенефициара, оформляются разные документы. Рассмотрим некоторые ситуации:

  • бывает, что банк является гарантом-посредником между сторонами какой-либо сделки. Одной стороной является бенефициар, то есть непосредственно получатель прибыли, другой – исполнитель, который называется принципал. Банк за определенные проценты обеспечивает выполнение принципалом своих обязательств по данной сделке. Такая схема оформляется с помощью документа, который называется банковской гарантией.

Это значит, что если исполнитель нарушит обязательства, то банк выплачивает бенефициару причитающуюся ему денежные средства, а затем будет требовать их выплатить с принципала.

  • если речь идет о вложении активов бенефициара в трастовый фонд, то между доверительным управляющим и бенефициаром заключается договор доверительного управления;
  • в страховании между бенефициаром и страховой фирмой заключается договор страхования;
  • при вложении денежных средств в банк оформляется договор депозита.

Организации без бенефициаров

Такими организациями являются некоммерческие организации (НКО). По закону им запрещается заниматься предпринимательской деятельностью, то есть они не могут извлекать выгоду из своей работы. Цели и задачи таких организаций зачастую заключаются в проведении общественных мероприятий и создании ассоциаций, которые направленны на социальные или благотворительные цели.

 

На балансе НКО присутствуют денежные средства. Их источниками являются:

  • Добровольные взносы и пожертвования от населения.
  • Регулярные поступления от членов организации.
  • Выручка от реализации каких-то товаров или услуг.
  • Дивиденды.
  • Доходы, которые НКО получают от сдачи в аренду своей собственности.

Однако, несмотря на фактическое наличие доходов, бенефициара в них не может быть ни коим образом. Все деньги, которые приходят от деятельности компании, должны направляться на заработную плату сотрудников, а также оплату услуг других фирм. При появлении денежных средств свыше установленной нормы, надзорные органы имеют право закрыть компанию в принудительном порядке из-за нарушения ключевого принципа работы НКО — отсутствия коммерческой деятельности.

Подводя итог вышесказанному, еще раз ответим на то, кто такой бенефициарный владелец. Это одно физическое либо несколько, которые напрямую владеют юридическом лицом и оказывают существенное влияние на принятие решений внутри компании.

Обсуждения